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Manuel Ángel Fernández

Un Análisis Financiero

Manuel Ángel Fernández | manuel_fdez@yahoo.com

La gestión de Tesorería: clave para las Pymes en la recuperación


  • Manuel Ángel Fernández | 25-05-2020

El gobierno anunció, aunque de forma paulatina, la reapertura de la economía tras las medidas de confinamiento, y con la exhortación de vivir esta coviniedad con prudencia. Las empresas irán abriendo sus puertas por etapas, y con un escenario de negocios muy diferente. Por esa razón es que las pequeñas y medianas empresas deben adaptar su modelo de negocios a este nuevo panorama que se nos presenta.

En nuestro país una gran parte de las pequeñas y medianas empresas, por su nivel de informalidad, no cuentan con sistemas eficaces para administrar sus recursos corrientes. En tal sentido, en este nuevo escenario los empresarios deben aprender a manejar sus negocios de forma efectiva a través de información financiera, que le permita tener los elementos de juicio para tomar mejores decisiones de negocios.

Uno de los elementos claves es sin lugar a dudas la gestión de tesorería. Esta consiste en manejar de manera efectiva los cobros y pagos con el fin de garantizar la fluidez del dinero. Los activos corrientes (efectivo, cuentas por cobrar a clientes y los inventarios), son aquellos recursos que se tienen la certeza o que deben convertirse en efectivo en el corto plazo. Por ello, el pequeño y mediano empresario debe establecer planes de acción y controles para su buena gestión.

En tal sentido es vital llevar y mantener un reporte estricto y actualizado de las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar. Resulta difícil llevar un negocio si no se sabe a quién se debe y a quién se le debe. Esta falencia podría desviar el dinero a actividades improductivas y poner en riesgo la sostenibilidad del negocio.

Las pymes pueden aprender a calcular el ciclo de conversión de activos corrientes de su negocio, que no es más que calcular en cuántos días convierto mis inventarios en efectivo. Este conocimiento le da la capacidad de negociar mejores plazos con los proveedores.

Por otro lado, dentro de las labores de tesorería, y una consecuencia de lo anterior es establecer un procedimiento de pago a los suplidores, que en la medida de posible no sea sustancialmente más rápido que la capacidad de liquidación de las cuentas por cobrar con los clientes.

La Política de Crédito es esencial para una efectiva gestión de tesorería. Por ello es recomendable la redacción de un manual de políticas de crédito que sea distribuida y entendida a plenitud por todos los miembros de la empresa. Siempre he expresado que la buena gestión del cobro empieza en una correcta administración del crédito.

La relación con las entidades de intermediación financiera es clave. Si se mantiene financiamientos con alguna entidad hay que tratar por todos los medios de honrar ese compromiso, pues de no hacerlo vería afectada una de las principales fuentes de financiamiento. Es importante elegir aquellas entidades que más se adhieran a las necesidades de su negocio. La fama de mala paga no es buena para la salud financiera de una pyme. En esta situación, ha sido un gran alivio, las medidas de flexibilización tomadas por la gran mayoría de las entidades de intermediación financiera, así como por la Superintendencia de Bancos.

Finalmente, el pequeño y mediano empresario nunca debe desentenderse de sus compromisos fiscales. No conocer o no manejar los compromisos tributarios de la empresa, puede llevarlo a una situación delicada. Debe capacitarse en todo lo relacionado al sistema fiscal dominicano y estar siempre vigilante a las fechas de pagos de impuestos. No es muy prudente dejar solo la responsabilidad del cálculo o pago de los impuestos al contable, el buen empresario también deberá involucrarse en esa gestión.

La gestión de tesorería será vital para la supervivencia de las pymes en este periodo de desescalada, busque nuevas oportunidades de negocios, adapte su modelo de negocios a esta nueva realidad, trate de cobrar en efectivo, y se vende a crédito procure tener un buen sistema de recuperación.


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